Quels sont les frais de comptabilité que je peux déduire de ma comptabilité LMNP (Loueur Meublé Non Professionnel) ?

Tenir une comptabilité est impératif pour déclarer correctement son bien loué avec le régime fiscal LMNP (Loueur Meublé Non Professionnel). Il convient de faire appel à un expert-comptable spécialisé car il s’agit d’un savoir-faire spécifique : amortissements, ventilation des charges, suivi du mobilier, etc.

Néanmoins, la fiscalité applicable aux frais de comptabilité a été profondément simplifiée depuis 2025.

 

Déduction totale et sans plafond

Les frais de comptabilité et, le cas échéant d’adhésion à un OGA, sont désormais déductibles à 100 % du résultat imposable, comme n’importe quelle autre charge du LMNP au régime réel, sans plafond ni distinction entre une part “charge” et une part “réduction d’impôt”.

Concrètement, ce changement est globalement neutre pour la plupart des loueurs.

 

L’adhésion à un OGA (Organisme de Gestion Agréé)

Le CGA (Centre de Gestion Agréé) est devenu l’OGA (Organisme de Gestion Agréé) depuis 2021. Son coût reste de l’ordre de 200 € par an.

L’adhésion à un OGA ne procure plus aucun avantage fiscal chiffrable. Historiquement, ne pas adhérer à un OGA majorait automatiquement de 25 % le revenu BIC imposable du loueur ce qui n’est plus le cas

 

Notre avis

Pour un loueur en LMNP au régime réel, la règle est désormais simple : l’intégralité des frais de comptabilité (honoraires de l’expert-comptable, adhésion à un OGA le cas échéant) se déduit du résultat imposable, sans calcul ni plafond à surveiller.

L’adhésion à un OGA n’est plus une nécessité fiscale, mais elle peut rester pertinente pour la tranquillité qu’elle apporte, notamment pour les loueurs disposant de revenus BIC significatifs ou d’une situation patrimoniale complexe, en complément de l’accompagnement d’un expert-comptable spécialisé en LMNP.

Pour rappel, l’ensemble de ces règles ne concerne que le régime réel : au régime micro-BIC, les frais de comptabilité ne se déduisent pas séparément, l’abattement forfaitaire étant censé couvrir l’ensemble des charges.