Existe-t-il des stratégies pour optimiser son taux de prélèvement à la source ?

Le prélèvement à la source est en place depuis janvier 2019. Pour les couples mariés ou pacsés soumis à imposition commune, c’est depuis le 1er septembre 2025 le « taux individualisé » qui s’applique par défaut : chaque conjoint se voit appliquer un taux calculé sur ses propres revenus, plutôt qu’un taux unique pour l’ensemble du foyer. Ce changement de règle par défaut ne modifie en rien le montant total d’impôt dû par le foyer, qui reste strictement identique : il ne fait que répartir différemment le prélèvement mensuel entre les deux conjoints, celui ayant les revenus les plus faibles voyant son prélèvement diminuer et celui ayant les revenus les plus élevés voyant le sien augmenter.

 

Taux à choisir

Les contribuables disposent, via leur espace « Gérer mon prélèvement à la source » sur impots.gouv.fr, de trois taux possibles :

• Le taux personnalisé du foyer, qui reste calculé sur l’ensemble des revenus du couple. Les couples qui préfèrent ce taux unique peuvent le demander à tout moment, gratuitement, à la place du taux individualisé désormais appliqué par défaut.
• Le taux individualisé, où chacun des membres du couple dispose d’un taux de prélèvement qui dépend de ses propres revenus. Il permet de prendre en compte les différences de revenus au sein du foyer fiscal, afin que le conjoint aux revenus les plus faibles ne subisse pas un taux de prélèvement plus élevé que ne le justifient ses propres revenus.
• Le taux neutre (aussi appelé « taux non personnalisé ») : l’impôt est prélevé selon une grille de taux fondée uniquement sur les revenus générés par l’activité professionnelle, actualisée chaque année. L’employeur ne connaît alors ni votre taux personnel, ni l’étendue éventuelle de vos autres revenus (fonciers, mobiliers…).

 

Réduire le taux prélevé

Le prélèvement à la source ne tient pas compte des réductions et crédits d’impôt. Il n’est donc pas possible de mettre en place une stratégie basée sur les dons, les dépenses d’emploi à domicile ou les investissements défiscalisants pour réduire son taux : ces avantages continuent d’être restitués séparément, via l’avance de 60 % versée à la mi-janvier puis la régularisation lors de l’avis d’imposition définitif.

Les déductions et charges sont en revanche prises en compte, puisqu’elles réduisent le revenu net imposable sur lequel le taux est calculé. Ainsi, investir dans des dispositifs d’épargne retraite comme le PER (Plan Epargne Retraite) permet de réduire le montant du prélèvement à la source.

En l’occurrence, les pistes d’optimisation du taux lui-même restent rares, et celles-ci ne doivent pas constituer la base d’une stratégie patrimoniale cohérente et pérenne.